11 mart. Plafoane fiscale esențiale pentru anul 2026

Posted at 14:55h in Generale by

  • Plafon pentru Microîntreprinderi:

Regimul fiscal avantajos al microîntreprinderilor este puternic restrâns.

  • Plafonul Cifrei de Afaceri: Limita maximă a cifrei de afaceri pentru menținerea statutului de microîntreprindere se reduce drastic la echivalentul în lei al sumei de 100.000 Euro. Companiile care depășesc acest prag anual sunt obligate să treacă la regimul standard de impozit pe profit, aplicând cota de 16%.

Tot aici se aplică plafonul de 60.000 euro pentru stabilirea cotei aplicabile: până la 60.000 euro se aplică cota de 1%, peste 60.000 euro se aplică cota de 3%.

Plafonul acesta este anual. Dacă la finalul anului 2025 societatea aplică cota de 3%, atunci începand cu 2026 se va recalcula încadrarea în plafon și dacă în trimestrul I ne regăsim sub acest plafon, cota aplicabilă este de 1%.

  • Plafoane pentru T.V.A. (Taxa pe Valoarea Adăugată):

Companiile care doresc să rămână neplătitoare de TVA (beneficiind de scutirea pentru întreprinderile mici) trebuie să fie atente la noul plafon.

  • Plafonul de Scutire de TVA: Pragul cifrei de afaceri care obligă o companie la înregistrarea ca plătitor de TVA este stabilit la 395.000 RON. Odată depășit acest prag, societatea are obligația legală de a se înregistra ca plătitor de TVA în decurs de 10 zile.

  • Plafon TVA la încasare:

4.500.000 lei potrivit prevederilor art. 282 alin.(3) lit. a) din CF – plafonul pentru a trece de TVA la încasare la TVA normal

  • Plafon achiziții intracomunitare de bunuri sub 10.000 eur fără cod special de TVA:

Achizițiile intracomunitare de bunuri care îndeplinesc, printre altele, și condiția ca valoarea totală a acestor achiziții intracomunitare să nu depășească pe parcursul anului calendaristic curent sau nu a depășit pe parcursul anului calendaristic anterior plafonul de 10.000 EUR – nu sunt considerate operațiuni impozabile în România.

Atenție! Echivalentul în lei este 34.000 lei, fiindcă conversia se realizează la cursul valutar de schimb comunicat de BNR la data aderării.

  • Schimbarea perioadei fiscale de TVA:

Cifra de afaceri de 100.000 eur (contravaloarea in lei se determină pe baza cursului de schimb comunicat de BNR valabil pentru data de 31 decembrie a anului).

  • Regimul special de scutire pentru întreprinderile mici în alte state membre:

O persoană impozabilă stabilită în România poate aplica regimul special de scutire pentru întreprinderile mici în alte state membre dacă îndeplineşte următoarele condiţii:

  1. cifra de afaceri anuală la nivelul Uniunii Europene a respectivei persoane impozabile nu depăşeşte 100.000 euro în anul în care solicită acordarea scutirii şi în anul calendaristic precedent;

  2. valoarea livrărilor de bunuri şi a prestărilor de servicii efectuate în statul membru în care persoana impozabilă intenţionează să aplice scutirea nu depăşeşte plafonul de scutire aplicabil persoanelor impozabile care aplică regimul special de scutire pentru întreprinderi mici, stabilite în acel stat membru.

  • Regimul special de scutire pentru întreprinderile mici aplicat în România de persoane impozabile cu sediul activităţii economice în alte state membre:

O persoană impozabilă care are sediul activităţii economice într-un alt stat membru poate aplica regimul special de scutire pentru mici întreprinderi în România pentru livrările de bunuri şi prestările de servicii efectuate în România, dacă sunt îndeplinite următoarele condiţii:

  1. cifra de afaceri anuală la nivelul Uniunii Europene nu depăşeşte 100.000 euro, în anul în care solicită acordarea scutirii şi în anul calendaristic precedent;

  2. valoarea livrărilor de bunuri şi a prestărilor de servicii efectuate în România nu depăşeşte plafonul de scutire de TVA prevăzut la art. 310 alin. (1), în anul în care solicită acordarea scutirii şi în anul calendaristic precedent.

  • Plafon trecerea de la norma la sistem real:

Contribuabilii pentru care venitul net se determină pe baza de norme de venit și care în anul fiscal anterior au înregistrat un venit brut anual mai mare decât echivalentul în lei al sumei de 25.000 euro, începand cu anul fiscal următor, au obligația determinării venitului net anual în sistem real (cursul de schimb valutar utilizat pentru determinarea echivalentului în lei al sumei de 25.000 EUR este cursul de schimb mediu anual comunicat de BNR, la sfârșitul anului fiscal).

  • Obligatia de auditare:

Sunt supuse auditului entitățile care, la data bilanțului, depăsesc limitele a cel puțin două dintre urmatoarele 3 criterii:

    1. totalul activelor: 16.000.000 lei;

    2. cifra de afaceri netă: 32.000.000 lei;

    3. numărul mediu de salariați în cursul exercitiului financiar: 50.

Obligația de auditare pentru entitățile prevăzute la prezentul alineat se aplică atunci când acestea depășesc limitele respective în două exerciții financiare consecutive.

  • Plafoane Intrastat:

1.000.000 lei pentru expedieri de bunuri si, respectiv, 1.000.000 lei pentru introduceri de bunuri.

Operatorii economici care în cursul anului 2025 au efectuat schimburi de bunuri cu statele membre ale Uniunii Europene, a căror valoare anuală, separat pentru cele două fluxuri, expedieri şi respectiv introduceri de bunuri, depăşeşte valoarea pragurilor Intrastat stabilite pentru anul 2025, trebuie să completeze şi să transmită la Institutul Naţional de Statistică declaraţii statistice Intrastat începând cu luna de referinţă ianuarie 2026.

În cursul anului 2026 pot deveni furnizori de date Intrastat şi alţi operatori economici care realizează schimburi intra-UE de bunuri, a căror valoare cumulată de la începutul anului depăşeşte pragurile Intrastat pentru anul 2026. Aceşti operatori economici trebuie să completeze şi să transmită declaraţii statistice Intrastat începând din luna în care valoarea cumulată de la începutul anului 2026 a expedierilor şi/sau a introducerilor de bunuri depăşeşte pragurile Intrastat stabilite, separat pentru cele două fluxuri.

  • Plafon casierie:

Conform legislației aplicabile (Legea nr.70/2015 și modificările ulterioare), plafonul casieriei este de 50.000 lei. În cazul magazinelor de tipul cash and carry, supermagazinelor şi hipermagazinelor care sunt organizate şi funcţionează în baza legislaţiei în vigoare, sumele în numerar aflate în casierie nu pot depăşi, la sfârşitul fiecărei zile, plafonul de 500.000 lei. Sumele în numerar care depăşesc plafonul se depun în conturile bancare ale acestor persoane în termen de două zile lucrătoare.

  • Plafon neimpozitare tranzacții cu crypto:

Câștigul sub plafonul de 200 lei/tranzacție nu se impozitează cu condiția ca totalul câștigurilor într-un an fiscal să nu depășească nivelul de 600 lei.

Bază legală:

  • Ordinul INS nr.1604/2025 privind pragurile valorice Intrastat pentru colectarea informaţiilor statistice de comerţ intra-UE cu bunuri în anul 2026;

  • Codul Fiscal (aprobat prin Legea nr.227/2015, publicata in MO nr.688 din 10.09.2015), cu modificarile si completarile ulterioare;

  • Normele Metodologice de aplicare a Codului Fiscal (aprobate prin HG nr.1/2016).