11 mart. Ghid complet OUG 8/2026 pentru antreprenori

Posted at 15:04h in Generale by

Analiză tehnică și aplicații practice pentru IMM-uri

OUG 8/2026 este un pachet de măsuri care atinge direct microîntreprinderile, firmele plătitoare de impozit pe profit, TVA-ul, investițiile și chiar modul în care antreprenorii pot economisi și investi la nivel personal.

Acest ghid transformă textul legislativ într-un instrument practic pentru antreprenori mici și mijlocii, structurat pe secțiuni clare, cu exemple concrete și checklist-uri aplicabile.

OUG 8/2026 nu desființează regimul micro, dar strânge șuruburile și clarifică mai multe zone gri.

Introducere

Una dintre cele mai importante idei din OUG 8/2026 este că regimul microîntreprinderilor rămâne în vigoare, însă verificarea condițiilor devine mai strictă și mai atentă.

Plafonul de bază

O firmă rămâne microîntreprindere doar dacă veniturile anuale nu depășesc echivalentul în lei a 100.000 euro, calculat la cursul de schimb de la 31 decembrie al anului precedent.

Plafonul nu se verifică doar la nivelul firmei analizate, ci și la nivel de grup. Asta înseamnă că se adună veniturile firmei cu veniturile firmelor „legate”, adică acele firme unde există aceiași asociați sau control comun.

La verificarea plafonului se iau în calcul doar veniturile care intră în cifra de afaceri contabilă.

Secțiunea 1: Microîntreprinderi – reguli noi, mai clare

1.1. Ce rămâne esențial

Regimul micro se păstrează, însă trebuie urmărite cu mai multă atenție trei zone:

  • plafonul de 100.000 euro;

  • firmele legate;

  • condiția privind existența cel puțin a unui salariat.

1.2. Noutăți importante

A. Vânzări de mijloace fixe și terenuri

Regula nouă spune că, dacă în cursul anului vinzi:

  • mai mult de un activ din aceeași subgrupă de mijloace fixe, conform catalogului de amortizare; sau

  • mai mult de un teren,

atunci veniturile din aceste vânzări se adaugă la plafonul de 100.000 euro atunci când verifici dacă mai poți rămâne microîntreprindere.

Ce înseamnă „subgrupă”

Se face trimitere la Catalogul privind clasificarea și duratele normale de funcționare a mijloacelor fixe.

Exemple de subgrupe:

  • Subgrupa 2.1 – echipamente tehnologice, precum mașini, unelte și instalații de lucru;

  • Subgrupa 2.2 – mijloace de transport;

  • Subgrupa 1.2 – clădiri.

Când se adaugă veniturile

Dacă vinzi:

  • cel mult un activ pe subgrupă; și

  • cel mult un teren,

atunci veniturile din aceste transferuri nu se adaugă la plafon.

Dacă însă vinzi:

  • minimum două active din aceeași subgrupă; sau

  • două terenuri,

atunci veniturile din aceste vânzări se adaugă la cifra de afaceri folosită pentru verificarea plafonului.

B. Condiția de salariat – nuanțări noi

Regula generală rămâne aceeași: microîntreprinderea trebuie să aibă cel puțin un salariat cu contract de muncă.

Există însă câteva nuanțe importante.

Situații în care condiția rămâne îndeplinită

1. Suspendarea contractului de muncă
Condiția se consideră îndeplinită dacă perioada de suspendare este mai mică de 30 de zile, iar situația este înregistrată pentru prima dată în anul fiscal respectiv.

2. Concediu medical
Condiția se consideră îndeplinită dacă, pe toată durata anului fiscal, concediul pentru incapacitate temporară de muncă nu depășește 30 de zile.

1.3. Când treci forțat la impozit pe profit

Trecerea la impozit pe profit devine obligatorie în următoarele situații:

1. Depășirea plafonului de 100.000 euro

Dacă în cursul anului depășești plafonul, treci la impozit pe profit din trimestrul în care ai depășit plafonul.

2. Nedepunerea situațiilor financiare

Dacă nu ai depus situațiile financiare pentru anul precedent în termenul legal, treci la impozit pe profit din trimestrul în care nu mai este îndeplinită condiția.

3. Pierderea condiției de salariat

Dacă pierzi condiția de salariat și nu angajezi alt salariat în 30 de zile, treci la impozit pe profit din trimestrul următor.

1.4. Fereastră de respirat pentru 2026

Pentru anul 2026 există o perioadă de regularizare: dacă aveți situații financiare anuale restante până la anul 2024 inclusiv, acestea pot fi depuse până la 31 martie 2026, iar condiția privind bilanțurile se consideră îndeplinită pentru regimul micro.

1.5. Exemple numerice – vânzări de imobilizări

Presupuneri de lucru

  • plafon micro: 100.000 euro, echivalent 500.000 lei la un curs de 1 euro = 5 lei;

  • venituri din exploatare fără imobilizări: 450.000 lei.

Exemplul A – două vânzări din subgrupe diferite (nu se adaugă)

Situație:

  • vânzare utilaj din subgrupa 2.1 – 80.000 lei;

  • vânzare autoutilitară din subgrupa 2.2 – 70.000 lei.

Fiecare subgrupă are un singur activ vândut în an.

Analiză:

Condiția „mai mult de un activ din aceeași subgrupă” nu este îndeplinită, pentru că ai câte un activ vândut în două subgrupe diferite.

Prin urmare, veniturile din aceste vânzări nu se adaugă la cifra de afaceri pentru plafon.

Plafonul se verifică doar pe baza celor 450.000 lei.

450.000 lei < 500.000 lei, deci plafonul nu este depășit și firma rămâne micro.

Exemplul B – două vânzări din aceeași subgrupă (se adaugă)

Situație:

  • vânzare utilaj 1 din subgrupa 2.1 – 80.000 lei;

  • vânzare utilaj 2 din aceeași subgrupă 2.1 – 70.000 lei.

Analiză:

Condiția „mai mult de un activ din aceeași subgrupă” este îndeplinită. Se adaugă la cifra de afaceri toate veniturile din transferul mijloacelor fixe din acea subgrupă.

Calcul:

  • cifră de afaceri: 450.000 lei;

  • venituri suplimentare din vânzări: 80.000 + 70.000 = 150.000 lei;

  • total pentru plafon: 600.000 lei.

600.000 lei > 500.000 lei, deci plafonul este depășit.

Concluzie: în trimestrul în care se realizează a doua vânzare de utilaj, firma trece la impozit pe profit.

Exemplul C – terenuri

Situație:

  • cifră de afaceri: 400.000 lei;

  • vânzare teren 1: 60.000 lei;

  • vânzare teren 2: 50.000 lei.

Analiză:

Ai vândut mai mult de un teren în același an, deci veniturile din vânzarea terenurilor se adaugă la plafon.

Calcul:

  • venituri din terenuri: 60.000 + 50.000 = 110.000 lei;

  • total pentru plafon: 400.000 + 110.000 = 510.000 lei.

510.000 lei > 500.000 lei, deci plafonul este depășit.

Concluzie: în trimestrul în care faci a doua vânzare de teren, treci la impozit pe profit.

1.6. Mesaj pentru antreprenori

Regimul micro rămâne, dar devine mai atent la:

  • ce vindeți, mai ales active și terenuri;

  • firmele surori sau întreprinderile legate;

  • situația salariatului.

Acesta este momentul potrivit să faceți o „revizie tehnică” a statutului de microîntreprindere.

Secțiunea 2: TVA la încasare – plafon mai mare, reguli actualizate

OUG 8/2026 ridică plafonul pentru aplicarea TVA la încasare, astfel încât mai multe IMM-uri pot beneficia de acest sistem.

2.1. Noul plafon TVA la încasare

Noile plafoane sunt:

  • 5.000.000 lei pentru perioada 1 martie – 31 decembrie 2026;

  • 5.500.000 lei începând cu 1 ianuarie 2027.

Cifra de afaceri relevantă include valoarea totală a livrărilor și prestărilor taxabile și/sau scutite, plus operațiunile cu locul în străinătate.

2.2. Cine poate aplica TVA la încasare

A. Persoane impozabile deja înregistrate în scopuri de TVA

Pot aplica dacă:

  • au sediul în România;

  • în anul precedent nu au depășit plafonul aferent acelui an;

  • în anul curent, la data opțiunii, nu au depășit plafonul curent;

  • optează explicit pentru aplicarea sistemului.

B. Persoane impozabile nou înregistrate în scopuri de TVA

Pot aplica dacă:

  • au sediul în România;

  • optează fie de la data înregistrării în scopuri de TVA, fie ulterior, dintr-o perioadă fiscală următoare;

  • la data opțiunii nu au depășit plafonul.

2.3. Când și cum se notifică intrarea în sistem

Pentru cei deja înregistrați în scopuri de TVA

Procedura este următoarea:

  1. Se depune o notificare la ANAF până la data de 20 inclusiv a lunii anterioare perioadei fiscale din care se dorește aplicarea sistemului.

  2. Notificarea trebuie să arate că:

    • cifra de afaceri a anului precedent nu depășește plafonul aferent acelui an;

    • cifra de afaceri în anul în curs, până la data notificării, nu depășește plafonul curent;

    • persoana impozabilă optează pentru aplicarea TVA la încasare.

  3. Aplicarea efectivă începe cu prima zi a perioadei fiscale următoare celei în care s-a depus notificarea.

Exemplu practic

Dacă vrei să aplici TVA la încasare din aprilie 2026, trebuie să depui notificarea până la 20 martie 2026.

Pentru cei care se înregistrează în scopuri de TVA în cursul anului

Există două opțiuni:

  1. TVA la încasare de la înregistrare – depui notificarea odată cu dosarul de înregistrare;

  2. Opțiune ulterioară – aplici sistemul de la prima zi a perioadei fiscale următoare, dacă la data opțiunii nu ai depășit plafonul.

Continuarea sistemului fără notificare

Dacă în anul precedent ai aplicat TVA la încasare și cifra de afaceri nu a depășit plafonul, se consideră că opțiunea continuă tacit, fără să mai depui notificare.

2.4. Când și cum se iese din sistem

A. Depășirea plafonului

Dacă în cursul anului cifra de afaceri depășește plafonul legal, persoana impozabilă trebuie să depună notificare până la data de 20 inclusiv a lunii următoare perioadei fiscale în care a depășit plafonul.

ANAF o radiază din registrul TVA la încasare începând cu prima zi a perioadei fiscale următoare.

Important: în anul în care se depășește plafonul, sistemul se aplică până la sfârșitul perioadei fiscale următoare celei în care plafonul a fost depășit.

Exemplu: dacă depășești plafonul în trimestrul II, aplici TVA la încasare până la sfârșitul trimestrului III, iar din trimestrul IV treci la sistemul normal de TVA.

B. Renunțarea voluntară

Dacă nu depășești plafonul, poți renunța la sistem în cursul anului, dar nu în primul an de aplicare. În primul an ești obligat să rămâi în sistem până la sfârșitul anului.

Renunțarea se face prin notificare depusă între 1 și 20 ale lunii, iar radierea produce efecte de la prima zi a perioadei fiscale următoare.

2.5. Exemplu numeric complet

Situație:

O firmă de servicii IT are o cifră de afaceri de 3.800.000 lei în 2025.

Planificare pentru 2026:

  • facturează lunar, în medie, 400.000 lei;

  • clienții plătesc în medie la 60 de zile;

  • firma decide să opteze pentru TVA la încasare din iulie 2026.

Procedură:

  1. Depune notificarea până pe 20 iunie 2026.

  2. Sistemul se aplică de la 1 iulie 2026.

Beneficiu:

Fără TVA la încasare, TVA-ul aferent facturii din iulie, de exemplu 76.000 lei, se plătește în august, la declarare.

Cu TVA la încasare, TVA-ul aferent facturii din iulie se plătește în momentul încasării efective, adică în septembrie.

Asta înseamnă un câștig de cash-flow de 30–60 de zile pentru fiecare factură.

Monitorizarea plafonului

În noiembrie 2026, cifra de afaceri ajunge la 5.100.000 lei, deci plafonul de 5.000.000 lei este depășit.

Firma:

  • depune notificarea până pe 20 decembrie 2026;

  • aplică TVA la încasare până la 31 decembrie 2026;

  • trece la sistem normal de TVA din 1 ianuarie 2027.

2.6. Mesaj pentru antreprenori

Dacă stai sub plafon și încasezi cu întârziere, TVA la încasare îți poate salva lichiditatea.

Important este să:

  • respecți termenele de notificare;

  • monitorizezi lunar cifra de afaceri;

  • înțelegi că în primul an de aplicare nu poți renunța la sistem.

Secțiunea 3: Impozit pe profit – stimulente pentru investiții și cercetare

3.1. Credit fiscal pentru cercetare-dezvoltare

OUG 8/2026 introduce un credit fiscal de 10% aplicat asupra cheltuielilor eligibile de cercetare-dezvoltare.

Cum funcționează

  1. Creditul se scade anual din impozitul pe profit sau din impozitul minim pe cifra de afaceri.

  2. Ce nu poți utiliza imediat devine creanță fiscală și poate fi compensat sau restituit în următorii 4 ani.

  3. Se poate aplica în legătură cu cheltuielile eligibile de cercetare-dezvoltare.

Important

Contribuabilii trebuie să aleagă între:

  • deducerea suplimentară pentru cheltuielile de cercetare-dezvoltare; sau

  • creditul fiscal pentru aceste cheltuieli.

Cele două stimulente nu se aplică simultan pentru același calcul.

3.2. Amortizare superaccelerată pentru echipamente

Pentru active noi din:

  • subgrupa 2.1 – echipamente tehnologice;

  • subgrupa 2.4 – animale și plantații,

achiziționate sau produse și puse în funcțiune în 2026, se poate aplica amortizare superaccelerată.

Cum funcționează

  • până la 65% din valoare în primul an;

  • restul pe durata rămasă, conform catalogului de amortizare.

Avantaj

Reduci semnificativ baza impozabilă în primul an și recuperezi fiscal investiția mult mai rapid.

3.3. Rezerve fiscale – reguli mai stricte

OUG 8/2026 schimbă și tratamentul rezervelor.

Rezervele constituite din 2026 încolo, precum și anumite rezerve existente la 31.12.2025, nu mai pot fi folosite liber timp de 5 ani pentru distribuire sau majorare de capital fără consecințe fiscale.

Reguli noi

  • dacă sunt distribuite mai devreme de 5 ani, se impozitează integral;

  • după 5 ani:

    • la distribuire sub formă de dividende, 50% din valoare devine impozabilă;

    • la majorare de capital sau acoperire de pierderi, nu se mai impozitează.

3.4. Exemplu numeric complet – investiție și cercetare

Situație:

O firmă din producție, plătitoare de impozit pe profit, investește în 2026 în:

  • o linie nouă de fabricație – 1.000.000 lei;

  • dezvoltarea unui produs nou, cu cheltuieli R&D eligibile – 200.000 lei.

Varianta clasică, fără stimulente noi

Amortizare normală:

  • durată utilă: 10 ani;

  • amortizare anuală: 100.000 lei.

Deducere cheltuieli R&D:

  • cheltuieli R&D: 200.000 lei;

  • deducere suplimentară 50%: 100.000 lei;

  • total deductibil: 300.000 lei.

Total reducere bază impozabilă în anul 1:
100.000 + 300.000 = 400.000 lei

Economie fiscală la cota de 16%:
64.000 lei

Varianta nouă OUG 8/2026

Amortizare superaccelerată:

  • 65% din 1.000.000 lei în primul an = 650.000 lei;

  • restul de 350.000 lei se repartizează pe anii rămași.

Credit fiscal R&D:

  • 10% din 200.000 lei = 20.000 lei;

  • se scade direct din impozitul pe profit.

Calcul economie fiscală

Reducere bază impozabilă:

  • amortizare: 650.000 lei;

  • cheltuieli R&D: 200.000 lei;

  • total: 850.000 lei.

Economie de impozit la 16%:
136.000 lei

Plus credit fiscal direct:
20.000 lei

Total economie fiscală în anul 1:
156.000 lei

Câștig față de varianta clasică

156.000 lei – 64.000 lei = 92.000 lei, adică o economie cu aproximativ 144% mai mare.

3.5. Mesaj pentru antreprenori

Dacă investiți în tehnologie sau inovație, 2026 poate fi un an bun pentru accelerare. Fiscal, statul permite recuperarea mai rapidă a costurilor și, în anumite situații, transformarea unei părți din cheltuieli în credit fiscal.

Atenție însă la trei lucruri:

  • documentarea corectă a cheltuielilor;

  • alegerea între credit fiscal și deducere suplimentară;

  • discuția din timp cu contabilul pentru strategia optimă.

Secțiunea 4: Bonificație de 3% la impozitul pe 2025 pentru cei disciplinați

4.1. Ce este bonificația

OUG 8/2026 introduce o bonificație de 3% din impozitul datorat pentru anul 2025, ca stimulent pentru conformare fiscală.

4.2. Cine beneficiază

Pot beneficia:

  • plătitorii de impozit pe profit;

  • plătitorii de impozit pe venitul microîntreprinderilor.

4.3. Condiții de acordare

Trebuie îndeplinite cumulativ următoarele condiții:

  1. toate declarațiile fiscale sunt depuse la zi;

  2. impozitul pe 2025 este plătit integral și la termen;

  3. nu există alte obligații fiscale restante la acea dată.

4.4. Procedura de acordare

Bonificația este acordată de ANAF fără cerere, prin decizie.

Se aplică automat dacă firma îndeplinește condițiile. Nu este necesară depunerea unei solicitări separate.

4.5. Exemplu numeric

Situația A – microîntreprindere

  • impozit micro pentru 2025: 40.000 lei;

  • toate declarațiile depuse la timp;

  • impozitul plătit integral la termen;

  • zero restanțe fiscale.

Bonificație:
3% din 40.000 lei = 1.200 lei

Situația B – firmă pe profit

  • impozit pe profit pentru 2025: 150.000 lei;

  • toate condițiile îndeplinite.

Bonificație:
3% din 150.000 lei = 4.500 lei

4.6. Atenție la excluderi

Nu beneficiază de bonificație:

  • firmele cu restanțe fiscale, chiar și pentru alte taxe;

  • firmele care au întârziat la depunerea declarațiilor;

  • firmele care au plătit impozitul pe 2025 cu întârziere.

4.7. Mesaj pentru antreprenori

Nu doar penalitățile se adună. Dacă ești disciplinat, se adună și bonificațiile. Chiar dacă 3% nu pare mult la prima vedere, este totuși un cost pe care nu mai trebuie să îl scoți din firmă.

Un sfat practic: verifică din timp cu contabilul dacă îndeplinești toate condițiile. Uneori, o restanță mică la altă taxă poate anula o bonificație importantă.

Secțiunea 5: Pensiile private și investițiile personale – mai mult spațiu de deductibilitate

OUG 8/2026 extinde facilitățile pentru economisirea pe termen lung și investițiile personale ale persoanelor fizice, inclusiv antreprenori și PFA.

5.1. Pensiile private

Contribuțiile la:

  • pensii facultative;

  • pensii ocupaționale;

  • produse paneuropene de pensii personale (PEPP),

sunt deductibile sau neimpozabile în limita echivalentului în lei a 400 euro pe an pentru fiecare persoană.

Cine beneficiază

  • angajatul, pentru contribuțiile proprii;

  • angajatorul, pentru contribuțiile plătite pentru angajați;

  • PFA-ul, pentru contribuțiile proprii.

5.2. Investiții în acțiuni, obligațiuni și ETF-uri

OUG 8/2026 introduce o facilitate și pentru sumele plătite de persoane fizice pentru dobândirea de:

  • acțiuni;

  • obligațiuni;

  • titluri de participare la fonduri de tip ETF,

prin intermediul entităților autorizate.

Aceste sume pot fi deduse în limita a 400 euro/an/persoană, cu condiția documentării prin acte justificative.

Condiții

  • investițiile trebuie făcute prin entități autorizate;

  • trebuie păstrate documentele justificative;

  • limita de 400 euro/an este per persoană.

5.3. Exemplu numeric complet

Situație:

Un antreprenor căsătorit, iar soția este implicată în firmă ca administrator. Ambii au venituri din firmă.

Pentru antreprenor

  • pensie facultativă: 400 euro/an;

  • investiții în ETF-uri: 400 euro/an;

  • total: 800 euro/an.

Pentru soție

  • pensie facultativă: 400 euro/an;

  • investiții în acțiuni: 400 euro/an;

  • total: 800 euro/an.

Total familie

  • economii și investiții anuale: aproximativ 8.000 lei;

  • tratament fiscal preferențial, în limita prevăzută de lege.

Ca estimare simplificată, economia fiscală poate ajunge la aproximativ 800 lei/an, în funcție de tipul veniturilor și de modul concret de aplicare fiscală.

5.4. Cum se aplică practic

Pentru pensia facultativă

  • alegi un administrator de pensii;

  • stabilești contribuția lunară sau anuală;

  • păstrezi dovada plăților.

Pentru investiții

  • deschizi cont la un broker autorizat;

  • investești în acțiuni, obligațiuni sau ETF-uri;

  • păstrezi confirmările de tranzacționare și extrasele.

La declarația anuală

  • declari sumele investite în pensii private;

  • declari sumele investite în instrumente de capital;

  • păstrezi documentele justificative necesare.

5.5. Mesaj pentru antreprenori

Poți transforma o parte din banii care s-ar duce la stat în economii pe termen lung pentru tine și, eventual, pentru echipa ta.

Important este să:

  • te încadrezi în plafoanele legale;

  • păstrezi toate documentele justificative;

  • lucrezi doar prin entități autorizate;

  • verifici cu contabilul tratamentul fiscal aplicabil în cazul tău.

Secțiunea 6: Checklist rapid – ce să faci ca antreprenor după OUG 8/2026

6.1. Verificări obligatorii pentru microîntreprinderi

  • Verifică încadrarea în plafonul de 100.000 euro.

  • Adaugă veniturile firmelor legate.

  • Verifică dacă ai vândut mai mult de un activ din aceeași subgrupă sau mai mult de un teren.

  • Verifică existența unui contract de muncă valabil.

  • Analizează eventualele suspendări sau concedii medicale.

  • Verifică dacă situațiile financiare sunt depuse.

  • Planifică atent vânzările de active în 2026.

6.2. Analiză TVA la încasare

  • Verifică dacă cifra de afaceri din 2025 este sub plafon.

  • Estimează cifra de afaceri pentru 2026.

  • Analizează termenul mediu de încasare de la clienți.

  • Decide dacă avantajul de cash-flow justifică aplicarea sistemului.

  • Planifică notificarea la timp.

  • Monitorizează lunar cifra de afaceri.

6.3. Oportunități pentru firmele pe profit

  • Analizează dacă ai investiții în echipamente tehnologice în 2026.

  • Compară amortizarea clasică cu amortizarea superaccelerată.

  • Identifică activitățile eligibile de cercetare-dezvoltare.

  • Estimează cheltuielile eligibile.

  • Compară creditul fiscal cu deducerea suplimentară.

  • Verifică rezervele existente și noile reguli de blocare pe 5 ani.

6.4. Conformare pentru bonificația de 3%

  • Verifică dacă toate declarațiile fiscale sunt depuse.

  • Asigură-te că impozitul pe 2025 este plătit la timp.

  • Verifică lipsa oricăror restanțe fiscale.

6.5. Beneficii personale și pentru angajați

  • Deschide un cont de pensie facultativă pentru tine.

  • Analizează oportunitatea unui astfel de beneficiu pentru angajați-cheie.

  • Deschide un cont la un broker autorizat.

  • Stabilește un plan simplu de investiții.

  • Păstrează toate documentele justificative.

6.6. Discuții cu consultanții

  • Programează o întâlnire cu contabilul.

  • Prezintă planurile firmei pentru 2026.

  • Discută impactul specific al OUG 8/2026 asupra firmei tale.

  • Stabilește o strategie fiscală și un calendar de verificări periodice.

  • Dacă e cazul, cere și consultanță juridică.

6.7. Exemplu de aplicare completă – caz practic

Profil firmă

  • microîntreprindere din consultanță IT;

  • 2 administratori-asociați, soț și soție;

  • 1 salariat programator;

  • cifră de afaceri 2025: 380.000 lei;

  • clienți corporativi, cu încasare la 45–60 zile.

Plan de acțiune după OUG 8/2026

1. Micro – verificare și menținere

  • cifra de afaceri este sub plafonul micro;

  • există un salariat cu contract valabil;

  • situațiile financiare sunt la zi;

  • nu există firme legate.

Decizie: firma rămâne micro în 2026.

2. TVA la încasare – evaluare

  • cifra de afaceri este sub plafonul de 5.000.000 lei;

  • încasarea la 45–60 zile face sistemul util pentru cash-flow.

Decizie: optează pentru TVA la încasare din aprilie 2026.
Acțiune: notificare până la 20 martie 2026.

3. Investiție în echipamente

  • planifică achiziția a două laptopuri performante și a unui server, în valoare de 60.000 lei.

Sub regimul micro, nu beneficiază de amortizare superaccelerată. Dacă ar trece pe profit, ar putea beneficia.

4. Beneficii personale

  • deschid conturi de pensie facultativă pentru ambii asociați;

  • deschid conturi la broker și investesc în ETF-uri;

  • total economii și investiții: aproximativ 8.000 lei/an.

5. Conformare pentru bonificație

  • verifică împreună cu contabilul toate declarațiile;

  • plătesc la timp impozitul pe 2025;

  • câștigă bonificația de 3%.

Calendar orientativ de implementare

Februarie 2026

  • întâlnire cu contabilul;

  • deschiderea conturilor de pensie facultativă;

  • deschiderea conturilor la broker.

Martie 2026

  • depunerea notificării pentru TVA la încasare până pe 20 martie;

  • depunerea situațiilor financiare restante, dacă este cazul, până pe 31 martie;

  • plata impozitului pe 2025.

Aprilie 2026

  • începe aplicarea TVA la încasare;

  • primul depozit în pensia facultativă;

  • prima investiție în ETF.

Lunar

  • monitorizarea cifrei de afaceri pentru plafonul micro;

  • monitorizarea încasărilor relevante pentru TVA la încasare.

Rezultat așteptat

  • lichiditate îmbunătățită prin TVA la încasare;

  • economii personale anuale prin pensii și investiții;

  • bonificație fiscală pentru conformare;

  • conformare mai bună cu noile reguli.

Concluzie

Din 2026, regimul micro rămâne, dar devine mai strict și mai transparent.

Plafonul rămâne la 100.000 euro, însă se verifică împreună cu veniturile firmelor legate și cu mai multă atenție asupra vânzărilor de mijloace fixe și terenuri.

În același timp, OUG 8/2026 aduce și oportunități reale:

  1. Microîntreprinderi – reguli mai clare, dar și mai stricte.

  2. TVA la încasare – plafon mai mare și posibilitate reală de îmbunătățire a cash-flow-ului.

  3. Investiții și inovație – stimulente fiscale importante pentru firmele pe profit.

  4. Conformare – bonificația de 3% recompensează disciplina fiscală.

  5. Economii personale – facilități extinse pentru pensii private și investiții.

Cea mai importantă acțiune

Nu aștepta să te adaptezi reactiv. Discută din timp cu contabilul și consultanții tăi, analizează impactul concret asupra firmei și construiește un plan clar pentru 2026–2027.

Resurse

  • Monitorul Oficial, Partea I, nr. 147/25.02.2026 – OUG 8/2026

  • Ghiduri și clarificări ANAF, când vor fi publicate

  • Consultanți fiscali specializați

Acest material este redactat într-o formă practică, pentru informare generală. Pentru situații particulare, este recomandată consultarea unui specialist în fiscalitate.